Kleinunternehmerregelung in Österreich

Sie überlegen, sich selbstständig zu machen – vielleicht neben Ihrem Angestelltenverhältnis? Dann sind Sie vermutlich schon auf den Begriff „Kleinunternehmer“ gestoßen. Vielleicht hat Ihnen jemand gesagt: „Du bist Kleinunternehmer, du musst keine Umsatzsteuer verrechnen.“ Aber was bedeutet das genau? Und stimmt das überhaupt in Ihrer Situation?

Dieser Artikel erklärt Ihnen die Kleinunternehmerregelung in Österreich im umsatzsteuerlichen Sinn: Wann sie gilt, was sie für Ihre Rechnungen bedeutet und welche Vor- und Nachteile sie hat. Denn „Kleinunternehmer“ ist ein Begriff, der im Alltag für ganz unterschiedliche Dinge verwendet wird – und das führt oft zu Verwirrung.

Was ist die Kleinunternehmerregelung – und was NICHT?

Kleinunternehmer im Sinn der Umsatzsteuer (UStG) – darum geht es hier

Die Kleinunternehmerregelung ist eine Regelung im österreichischen Umsatzsteuergesetz (UStG). Sie befreit Selbstständige mit niedrigen Umsätzen von der Pflicht, Umsatzsteuer auf ihren Rechnungen auszuweisen und ans Finanzamt abzuführen. Es ist vor allem eine administrative Erleichterung.

In diesem Artikel geht es ausschließlich um diese umsatzsteuerliche Kleinunternehmerregelung.

Häufige Begriffsverwirrung: Kleinunternehmer ≠ SVS-Ausnahme ≠ Kleingewerbe

Im Alltag wird „Kleinunternehmer“ oft für verschiedene Dinge verwendet:

• Kleinunternehmerregelung (UStG): Das ist das Thema dieses Artikels – eine Befreiung von der Umsatzsteuerpflicht.
• SVS-Ausnahme / geringfügige Selbstständigkeit: Dabei geht es um die Sozialversicherung, nicht um Steuern. Wenn Ihr Einkommen unter bestimmten Grenzen liegt, können Sie unter Umständen von der SVS-Pflichtversicherung ausgenommen werden. Das hat aber nichts mit der Umsatzsteuer zu tun. Mehr Informationen dazu finden Sie im Beitrag Nebenberuflich selbstständig.
• Kleingewerbe: Ein Begriff aus der Praxis für kleine Gewerbebetriebe mit niedrigen Umsätzen. Auch hier besteht keine direkte rechtliche Verbindung zur Kleinunternehmerregelung. Mehr dazu im Beitrag Kleingewerbe in Österreich.

Merken Sie sich: Die Kleinunternehmerregelung betrifft nur die Umsatzsteuer – nicht Ihre Sozialversicherung und nicht die Art Ihres Gewerbes.

Wie funktioniert die Umsatzsteuer – kurz erklärt

Was ist Umsatzsteuer (USt)?

Die Umsatzsteuer (kurz: USt) ist eine Verbrauchsteuer, die letztlich von den Endkunden – also von Privatpersonen – bezahlt wird.

Wenn Sie als Unternehmer tätig sind, verrechnen Sie normalerweise auf Ihren Rechnungen 20 % (Normalsatz), 10 % oder 13 % Umsatzsteuer. Diesen Betrag führen Sie dann ans Finanzamt ab.

Was ist Vorsteuer?

Die Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die Sie selbst bei Ihren Einkäufen zahlen – etwa beim Kauf eines Laptops oder bei der Bezahlung von Softwarelizenzen. Die Differenz zwischen eingenommener Umsatzsteuer und bezahlter Vorsteuer ergibt Ihre Zahllast ans Finanzamt.

Mehr Informationen zum Umsatzsteuer finden Sie im Artikel Steuern in Österreich.

Die Kleinunternehmerregelung: Voraussetzungen und Umsatzgrenzen

Wann ist die Kleinunternehmerregelung möglich?

Die Kleinunternehmerregelung gilt für Sie, wenn Ihre Umsätze eine bestimmte Grenze nicht überschreiten. Seit Januar 2025 liegt diese Grenze bei 55.000 Euro pro Jahr (vorher waren es 35.000 Euro).

Was bedeutet es, Kleinunternehmer im USt-Sinn zu sein?

Wenn Sie die Voraussetzungen erfüllen, sind Sie von der Umsatzsteuerpflicht befreit. Das bedeutet: Sie verrechnen auf Ihren Rechnungen keine Umsatzsteuer und müssen auch keine an das Finanzamt abführen.

Was Sie als Kleinunternehmer konkret tun müssen

Mitteilung an das Finanzamt

Warnung! Dieser Teil ist für Laien nicht einfach, hier sollte man sich grundsätzlich Unterstützung holen. Im Grunde genommen geht es aber um zwei Punkte:

1 - Wenn Sie die Kleinunternehmerregelung nutzen wollen, kreuzen Sie im Formular Verf 24 bei der Frage „Regelbesteuerungsantrag nach § 6 Abs. 3 UStG beabsichtigt?“ die Antwort „NEIN“ an. Damit bleiben Sie in der Kleinunternehmerregelung.

2 - Bei Ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung wählen Sie dann die sogenannte Brutto-Methode. Das bedeutet in diesem Fall: Sie erfassen Ihre Ausgaben inklusive Umsatzsteuer, weil Sie keine Vorsteuer abziehen können. 

Was auf Ihre Rechnung gehört

Als Kleinunternehmer dürfen Sie auf Ihren Rechnungen keine Umsatzsteuer verrechnen. Stattdessen müssen Sie einen Hinweis auf die Kleinunternehmerregelung anführen, zum Beispiel:

„Umsatzsteuerfrei wegen Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach § 6 Abs. 1 Z 27 UStG“

Dieser Hinweis ist wichtig, damit Ihre Kunden und das Finanzamt verstehen, warum auf der Rechnung keine Umsatzsteuer aufscheint.

Die praktischen Auswirkungen der Kleinunternehmerregelung

Keine Umsatzsteuer auf Ihren Rechnungen

Sie verrechnen keine 20 % (oder 10/13 %) Umsatzsteuer. Ihre Preise sind Bruttopreise – also Endpreise. Das kann für Privatkunden attraktiv sein, weil Ihre Leistung oder Ihr Produkt günstiger wirkt als bei Anbietern, die Umsatzsteuer verrechnen müssen.

Kein Vorsteuerabzug aus Eingangsrechnungen

Der Nachteil: Sie können die Vorsteuer aus Ihren eigenen Einkäufen nicht zurückholen. 

Auswirkungen auf Ihre Preisgestaltung

Im B2C-Geschäft (Verkauf an Privatkunden) die Kleinunternehmerregelung ist vorteilhaft: Ihre Preise sind günstiger, weil Sie keine Umsatzsteuer aufschlagen müssen.

Im B2B-Geschäft (Verkauf an Unternehmen) kann es Nachteile geben. Unternehmen können die Vorsteuer grundsätzlich abziehen – Ihre fehlende Umsatzsteuer bringt ihnen also keinen Vorteil. Im Gegenteil: Manche Geschäftskunden könnten Sie weniger professionell wahrnehmen.

Vor- und Nachteile der Kleinunternehmerregelung im Überblick

Vorteile

• Einfachere Abrechnung: Sie müssen keine Umsatzsteuer-Voranmeldung machen und keine monatlichen oder vierteljährlichen USt-Meldungen ans Finanzamt schicken.
• Weniger Bürokratie: Die Buchhaltung wird einfacher, weil Sie nicht zwischen Netto und Brutto unterscheiden müssen.
• Günstigere Endpreise: Für Privatkunden sind Ihre Preise oft attraktiver, weil keine Umsatzsteuer draufgeschlagen wird.

Nachteile

• Kein Vorsteuerabzug: Bei hohen Investitionen (z. B. teure Arbeitsmittel, Fahrzeuge) zahlen Sie die volle Umsatzsteuer, ohne sie zurückzubekommen.
• Weniger professionell im B2B-Bereich: Manche Geschäftskunden bevorzugen Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer, weil sie diese abziehen können.

Freiwillige Optierung zur Umsatzsteuer – wann macht das Sinn?

Sie sind nicht verpflichtet, die Kleinunternehmerregelung zu nutzen. Sie können freiwillig darauf verzichten und zur Regelbesteuerung wechseln – das nennt man Optierung zur Umsatzsteuer.

Das kann sinnvoll sein, wenn Sie:

• hohe Investitionen planen und die Vorsteuer abziehen möchten,
• hauptsächlich mit Unternehmen zusammenarbeiten, die Vorsteuerabzug haben,
• professioneller auftreten möchten.

Wichtig: Diese Entscheidung ist für mehrere Jahre bindend. Sie können nicht einfach nach einem Jahr wieder zurückwechseln.

Eine ausführliche Entscheidungshilfe mit Rechenbeispielen und einer detaillierten Vor-/Nachteile-Abwägung finden Sie im Artikel Optierung Umsatzsteuer.

Zusammenfassung und nächste Schritte

Die Kleinunternehmerregelung in Österreich ist eine umsatzsteuerliche Erleichterung für Selbstständige mit Umsätzen unter 55.000 Euro pro Jahr. Sie müssen keine Umsatzsteuer auf Ihren Rechnungen ausweisen und keine USt-Voranmeldungen machen – allerdings können Sie auch keine Vorsteuer aus Ihren Einkäufen zurückholen.

Die Regelung ist besonders praktisch, wenn Sie:

• im B2C-Bereich tätig sind,
• niedrige Investitionen haben,
• eine einfache Buchhaltung bevorzugen.

Verwechseln Sie die Kleinunternehmerregelung nicht mit der SVS-Ausnahme oder dem Begriff „Kleingewerbe“ – das sind unterschiedliche Themen.

Wenn Sie unsicher sind, ob die Kleinunternehmerregelung für Sie die richtige Wahl ist, können Ihnen ein Steuerberater oder eine Gründungsberatung weiterhelfen.

Weiterführende Informationen:

• Nebenberuflich selbstständig in Österreich
• Optierung Umsatzsteuer
• SVS geringfügig